Je auto gebruik je voor alles. Dus ook voor je onderneming. Je denkt vast nu de benzineprijzen zo hoog zijn: “hmm… zal ik de auto dan toch op mijn zaak zetten?”.
Al gekozen? Pech!
Als je al gekozen hebt voor of privé of zakelijk dan mag je niet zomaar switchen. Wat wel mag is switchen als je een nieuwe auto koopt of dat je niet meer je auto privé gaat gebruiken (of niet meer zakelijk). Als uitzondering hierop op, is als je al een privéauto hebt wanneer je je bedrijf start. Bij de start van je bedrijf kies je of je die privé wilt houden of dat je de auto op de zaak zet.
Wel moet je de waarde bepalen van de auto, op het moment dat je die auto zakelijk gaat gebruiken. Op die waarde schrijf je dan af. (Afschrijven: Kosten in 5 jaren aftrekken in plaats van in één keer, wettelijk verplicht boven de 450 euro voor investeringen).
Verplichting
Soms heb je geen keuze. Als je minder dan 10% zakelijk rijdt dan mag de auto niet op de zaak. Als je meer dan 90% zakelijk rijdt dan moet die op de zaak.
Zakelijke auto
Kosten
Alle kosten van je auto mag je als kosten opgeven in je winst- en verliesrekening. Van benzine tot verzekering, geurhangers en de wasstraat. Ook de aanschafwaarde is aftrekbaar (let op, de aanschafwaarde schrijf je in 5 jaar af, tenzij je startende ondernemer bent).
Voor een operational lease zijn de maandelijkse leasefacturen aftrekbaar, bij financial lease is alleen de rente aftrekbaar als kosten. De aflossing wordt afgelost op de lening die op de balans staat.
Omzetbelasting
De btw die je over al deze kosten betaald mag je terugvragen. Let er wel op dat daar een btw privé correctie over betaald wordt bij de btw-aangifte van het 4e kwartaal.
Deze correctie wordt bepaald over het werkelijke privégebruik. Dit kan je aantonen door een sluitende kilometerregistratie te hebben.
Heb je geen kilometerregistratie? Dan bereken je hoeveel 2,7% van de cataloguswaarde van de auto is (inclusief btw en bpm). Dat bedrag is dan je btw-correctie. Let op: heb je bij de aankoop van de auto geen btw betaald? Dan mag je voor deze berekening 1,5% rekenen.
Wat wel aardig is: de btw-correctie mag niet hoger zijn dan alle btw die is afgetrokken gedurende het jaar. Let wel op, de eerste 5 jaar moet je daar nog 20% van de btw van de aanschaf bij optellen.
Inkomstenbelasting
Rij je meer dan 500 kilometer privé? Dan moet je bijtelling betalen. Hoeveel je moet bijtellen hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2 uitstoot en de datum van afgifte van het kenteken. Meestal is dit 22%. Stel dat de cataloguswaarde van je auto 20.000 euro was, dan moet je 20.000 x 22% = 4.400 euro boven op je winst tellen bij de inkomstenbelastingaangifte. Je betaalt dus niet die 4.400 aan inkomstenbelasting, maar je betaald inkomstenbelasting over die 4.400 euro.
En nog een extra tip: op sommige auto’s (elektrische) kan wellicht ook milieu-investeringsaftrek krijgen.
Privé auto
Kosten
Je mag geen kosten aftrekken. Het enige wat je mag aftrekken is 19 cent per kilometer. Ook bijvoorbeeld parkeergeld voor een zakelijke afspraak, zit al in die 19 cent vergoeding per kilometer.
Omzetbelasting
Ook al mag je alle kosten niet aftrekken, bewaar wel alle bonnetjes! Want je mag wel evenredig naar hoeveel je zakelijk hebt gereden de btw aftrekken. Stel je voor dat je 1.000 euro aan omzetbelasting hebt betaald door het jaar heen en je 30% zakelijk hebt gereden, dan mag je 1.000 x 30% = 300 euro extra aftrekken bij je omzetbelastingaangifte van het 4e kwartaal.
Inkomstenbelasting
De enige invloed wat een privéauto heeft op je inkomstenbelasting is dat je 19 cent per kilometer mag aftrekken als kosten. Dit bedrag gaat dus van je winst af waardoor je minder inkomstenbelasting betaald. Dit zet je niet apart op je inkomstenbelastingaangifte, dit is al verwerkt in je boekhouding.
Berekening
En hoe bereken je of het voordeliger is om de auto op de zaak of op privé te hebben? Ik raad deze tool aan (https://www.berekenhet.nl/ondernemen/auto-van-de-zaak-of-in-prive.html) van berekenhet.nl.
Advies
Ik ga geen voorbeelden geven, het is zo afhankelijk van je eigen omstandigheden. Tip; speel even met deze tool. Als je verwacht dat je 20.000 kilometers zakelijk gaat rijden en 10.000 privé, zet de tool dan ook even op 30.000 kilometers zakelijke en 5.000 privé. Kijk waar de grens is, wanneer het voordeliger is om de auto op de zaak of juist op privé te zetten. En beslis dan wat je gaat doen.